РАБОТЕН ЛИСТ
Предмет: Организация и техника на търговските плащания
Клас: 11. клас
Тема: Банките в организацията на плащанията
Име и фамилия: .............................................................................
Клас: .................... Дата: ..................................................
I. Задачи за ключови понятия
Задача 1. Свържете понятието с правилното определение
Запишете срещу всяко понятие буквата на съответното определение.
| № | Понятие | Буква |
|---|---|---|
| 1. | Банка | ........ |
| 2. | Платец | ........ |
| 3. | Получател | ........ |
| 4. | Платежна сметка | ........ |
| 5. | Платежно нареждане | ........ |
| 6. | Банков превод | ........ |
| 7. | Клиринг | ........ |
| 8. | Сетълмент | ........ |
| 9. | IBAN | ........ |
| 10. | BIC | ........ |
Определения:
А) Лице или организация, в чиято полза се извършва плащането.
Б) Уникален международен номер, чрез който се идентифицира конкретна платежна сметка.
В) Процес на окончателно прехвърляне на паричните средства между участващите банки.
Г) Финансова институция, която приема средства, открива и води сметки и предоставя платежни услуги.
Д) Нареждане, чрез което клиентът възлага на банката да извърши определена платежна операция.
Е) Лице или организация, от чиято сметка се извършва плащането.
Ж) Процес на предаване, проверка, съпоставяне и изчисляване на задълженията между участниците в плащането.
З) Прехвърляне на парични средства от една платежна сметка към друга.
И) Сметка, използвана за внасяне, съхраняване, получаване и превеждане на средства.
К) Международен код, чрез който се идентифицира банка или друг доставчик на платежни услуги.
Очакван отговор:
1 – Г; 2 – Е; 3 – А; 4 – И; 5 – Д; 6 – З; 7 – Ж; 8 – В; 9 – Б; 10 – К.
Банката участва като посредник и доставчик на платежни услуги. Платецът нарежда плащането, а получателят придобива средствата. IBAN идентифицира сметката, а BIC – банката. Клирингът подготвя и изчислява взаимните задължения, докато сетълментът представлява окончателното им уреждане.
Задача 2. Допълнете определенията
Използвайте думите и изразите: платежна система, платежна услуга, доставчик на платежни услуги, безналично плащане, налично плащане, вальор, основание за плащане.
- Организирана съвкупност от правила, участници, процедури и технически средства за обработване на плащания се нарича ____________________________________________.
- Дейност, свързана с внасяне, теглене, превеждане или получаване на средства, е ____________________________________________.
- Банката, която извършва платежни операции за своите клиенти, действа като ____________________________________________.
- Плащане чрез превод между сметки, без физическо предаване на банкноти и монети, е ____________________________________________.
- Плащане чрез непосредствено предаване на банкноти и монети е ____________________________________________.
- Датата, от която средствата се олихвяват или се считат за заверени или задължени по сметката, се нарича ____________________________________________.
- Информацията, която посочва защо се превеждат средствата, е ____________________________________________.
Очакван отговор:
- Платежна система – организирана съвкупност от правила, участници, процедури и технически средства. Пример е система, чрез която банките обменят и уреждат преводи. Тя е необходима, защото осигурява единни правила и надеждно изпълнение на плащанията.
- Платежна услуга – услуга за внасяне, теглене, превеждане или получаване на средства. Пример е банков превод към доставчик. Тя позволява средствата да се прехвърлят сигурно между участниците.
- Доставчик на платежни услуги – организация, която предоставя платежни услуги. Банката е такъв доставчик, защото приема и изпълнява платежни нареждания.
- Безналично плащане – плащане без физическо предаване на пари в брой. Пример е превод от сметката на купувача към сметката на продавача. То е подходящо за търговски сделки, защото оставя документална следа.
- Налично плащане – плащане с банкноти и монети. Пример е плащане в брой на каса. При него средствата се предават непосредствено между страните.
- Вальор – датата, от която сумата влияе върху наличността и евентуалното олихвяване по сметката. Например преводът може да бъде получен и осчетоводен с определен вальор. Тази дата е важна за точното отчитане на средствата.
- Основание за плащане – текстът, който обяснява причината за превода. Пример: „Плащане по фактура № 125/15.09.20… г.“ Основанието улеснява идентифицирането и счетоводното отчитане на операцията.
Задача 3. Понятие, пример и значение
Попълнете празните клетки в таблицата.
| Понятие | Определение | Пример | Защо е важно? |
|---|---|---|---|
| Платец | ........................................ | ........................................ | ........................................ |
| Получател | ........................................ | ........................................ | ........................................ |
| Платежна сметка | ........................................ | ........................................ | ........................................ |
| IBAN | ........................................ | ........................................ | ........................................ |
| Платежно нареждане | ........................................ | ........................................ | ........................................ |
| Банков превод | ........................................ | ........................................ | ........................................ |
Очакван отговор:
- Платец – лицето, от чиято сметка се предоставят средствата. Пример: търговско дружество, което плаща на свой доставчик. Понятието е важно, защото определя кой носи отговорност за нареждането и осигуряването на необходимата сума.
- Получател – лицето, в чиято полза се извършва плащането. Пример: доставчикът, издал фактурата. Точното му посочване намалява риска от изпращане на сумата към неправилно лице.
- Платежна сметка – сметка за извършване и получаване на платежни операции. Пример: разплащателната сметка на търговско дружество. Тя позволява проследяване и документиране на паричните потоци.
- IBAN – международен номер на платежна сметка. Пример: IBAN, посочен във фактура от доставчик. Той е важен, защото насочва плащането към конкретната сметка.
- Платежно нареждане – инструкция на клиента към неговата банка за извършване на платежна операция. Пример: електронно нареждане за плащане по фактура. То е основанието банката да започне обработването на превода.
- Банков превод – прехвърляне на средства от сметката на платеца към сметката на получателя. Пример: плащане на 2 400 EUR по договор за доставка. Той е важен, защото осигурява проследимо и документирано плащане.
Задача 4. Подредете етапите на банковия превод
Номерирайте действията от 1 до 7 според правилната последователност.
| Действие | Пореден номер |
|---|---|
| Банката на получателя заверява неговата сметка. | ........ |
| Платецът проверява данните и подава платежно нареждане. | ........ |
| Между банките се извършват клиринг и сетълмент. | ........ |
| Възниква задължение за плащане по договор или фактура. | ........ |
| Банката на платеца приема и проверява нареждането. | ........ |
| Получателят установява постъпването на сумата. | ........ |
| Сметката на платеца се задължава със сумата и евентуалните такси. | ........ |
Очакван отговор:
- Възниква задължение за плащане по договор или фактура.
- Платецът проверява данните и подава платежно нареждане.
- Банката на платеца приема и проверява нареждането.
- Сметката на платеца се задължава със сумата и евентуалните такси.
- Между банките се извършват клиринг и сетълмент.
- Банката на получателя заверява неговата сметка.
- Получателят установява постъпването на сумата.
Тази последователност е логична, защото плащането започва от възникнало задължение, преминава през нареждане и банков контрол и завършва с окончателно прехвърляне и получаване на средствата.
Задача 5. Класифицирайте функциите на банките
Поставете знак Х в подходящата колона. Възможно е за някои действия да има повече от един верен отговор.
| Действие на банката | Откриване и водене на сметки | Изпълнение на плащания | Контрол и сигурност | Информиране на клиента |
|---|---|---|---|---|
| Проверява дали IBAN е попълнен правилно | ||||
| Предоставя извлечение от сметката | ||||
| Задължава сметката на платеца | ||||
| Проверява наличността по сметката | ||||
| Заверява сметката на получателя | ||||
| Прилага средства за удостоверяване на клиента | ||||
| Съхранява информация за извършените операции |
Очакван отговор:
- Проверка на IBAN – контрол и сигурност.
- Предоставяне на извлечение – информиране на клиента.
- Задължаване на сметката – изпълнение на плащания и водене на сметки.
- Проверка на наличността – контрол и сигурност и водене на сметки.
- Заверяване на сметката – изпълнение на плащания и водене на сметки.
- Удостоверяване на клиента – контрол и сигурност.
- Съхраняване на информация – водене на сметки, контрол и сигурност и информиране на клиента.
Банката не само прехвърля средства, а проверява данните, идентифицира клиента, отчита операцията и предоставя информация за резултата.
Задача 6. Вярно или невярно?
Отбележете В за вярно и Н за невярно. Поправете неверните твърдения.
- Платецът е лицето, което получава средствата. — ........
Поправка: .............................................................................................................
- IBAN идентифицира конкретна платежна сметка. — ........
Поправка: .............................................................................................................
- При безналично плащане винаги се предават банкноти и монети. — ........
Поправка: .............................................................................................................
- Банката може да провери наличността и редовността на платежното нареждане. — ........
Поправка: .............................................................................................................
- Клирингът и сетълментът са напълно еднакви понятия. — ........
Поправка: .............................................................................................................
- Основанието за плащане подпомага разпознаването на конкретната сделка. — ........
Поправка: .............................................................................................................
- Банковото извлечение може да служи като доказателство за извършена операция. — ........
Поправка: .............................................................................................................
Очакван отговор:
- Н – Платецът е лицето, от чиято сметка се извършва плащането.
- В – IBAN насочва превода към конкретна платежна сметка.
- Н – При безналично плащане средствата се прехвърлят чрез сметки, без физическо предаване на пари в брой.
- В – Проверяват се данните, наличността, удостоверяването на клиента и други изисквания.
- Н – Клирингът включва обмен, проверка и изчисляване на задълженията, а сетълментът е окончателното прехвърляне на средствата.
- В – Основанието свързва плащането с фактура, договор или друго задължение.
- В – Извлечението съдържа информация за сумата, датата, страните и движението по сметката.
II. Кратки казуси
Казус 1. Грешка в данните на получателя
Фирма „Алфа“ ООД трябва да плати фактура на „Бета“ АД. Счетоводителят е въвел сумата и основанието за плащане, но е пропуснал една цифра от IBAN на получателя. Платежното нареждане е подадено чрез електронно банкиране.
- Какъв проблем може да възникне?
....................................................................................................................................
- Каква проверка следва да извърши банката?
....................................................................................................................................
- Какво трябва да направи платецът?
....................................................................................................................................
- Защо точният IBAN е по-важен от изписването само на наименованието на получателя?
....................................................................................................................................
Очакван отговор:
Пропуснатата цифра може да направи IBAN невалиден и нареждането да бъде отхвърлено. Банката следва да извърши автоматична проверка на структурата и контролните знаци на IBAN, както и други проверки според правилата за изпълнение. Платецът трябва да сравни данните с фактурата или с официално потвърждение от получателя и да подаде коригирано нареждане. Точният IBAN е решаващ, защото идентифицира сметката, към която се насочват средствата.
Казус 2. Недостатъчна наличност
ЕТ „Маркет – Иван Петров“ нарежда превод за 3 850 EUR към доставчик. По платежната сметка има 3 700 EUR, а банковата такса е 5 EUR. Търговецът няма договорен овърдрафт.
- Каква обща сума е необходима за изпълнение на операцията?
....................................................................................................................................
- Колко средства не достигат?
....................................................................................................................................
- Може ли банката да изпълни нареждането при тези условия? Обосновете отговора си.
....................................................................................................................................
- Посочете две възможни действия на платеца.
....................................................................................................................................
Очакван отговор:
Необходимата сума е 3 855 EUR – 3 850 EUR за превода и 5 EUR банкова такса. Не достигат 155 EUR. Банката обичайно не може да изпълни нареждането, защото по сметката няма достатъчна наличност и няма договорен кредитен лимит или овърдрафт. Платецът може да внесе или преведе допълнителни средства по сметката, да договори друго финансиране или да се свърже с доставчика за промяна на срока или размера на плащането.
III. Приложна задача: Организиране на търговско плащане чрез банка
Казус „Офис оборудване“
„Техноофис“ ООД купува офис оборудване от „Мебел Про“ АД. На 18.09.20… г. доставчикът издава фактура № 000458 на стойност 8 400 EUR. Според договора плащането трябва да бъде извършено до 23.09.20… г. чрез банков превод.
Данни за платеца:
- Наименование: „Техноофис“ ООД
- IBAN: BG00BANK00000000000101
- Банка: Банка А
- Наличност по сметката: 10 000 EUR
Данни за получателя:
- Наименование: „Мебел Про“ АД
- IBAN: BG00BANK00000000000999
- BIC на банката: BANKBGSF
- Банка: Банка Б
Банковата такса за превода е 8 EUR и е за сметка на платеца.
1. Определете участниците и тяхната роля
| Участник | Наименование | Роля в плащането |
|---|---|---|
| Платец | ........................................ | ........................................................ |
| Получател | ........................................ | ........................................................ |
| Банка на платеца | ........................................ | ........................................................ |
| Банка на получателя | ........................................ | ........................................................ |
Очакван отговор:
- Платец: „Техноофис“ ООД – нарежда плащането и осигурява необходимите средства.
- Получател: „Мебел Про“ АД – получава сумата по издадената фактура.
- Банка на платеца: Банка А – приема, проверява и изпълнява платежното нареждане и задължава сметката на платеца.
- Банка на получателя: Банка Б – получава информацията за превода и заверява сметката на получателя.
2. Попълнете проект на платежно нареждане
| Поле | Данни |
|---|---|
| Платец | ........................................................................ |
| IBAN на платеца | ........................................................................ |
| Получател | ........................................................................ |
| IBAN на получателя | ........................................................................ |
| BIC на банката на получателя | ........................................................................ |
| Сума | ........................................................................ |
| Валута | ........................................................................ |
| Основание за плащане | ........................................................................ |
| Краен срок за плащане | ........................................................................ |
| Такса за сметка на | ........................................................................ |
Очакван отговор:
- Платец: „Техноофис“ ООД
- IBAN на платеца: BG00BANK00000000000101
- Получател: „Мебел Про“ АД
- IBAN на получателя: BG00BANK00000000000999
- BIC: BANKBGSF
- Сума: 8 400
- Валута: EUR
- Основание: „Плащане по фактура № 000458/18.09.20… г. за офис оборудване“
- Краен срок: 23.09.20… г.
- Такса за сметка на: платеца – „Техноофис“ ООД
Пълното основание е необходимо, защото позволява преводът да бъде свързан с конкретната фактура и доставка.
3. Изчислете движението по сметката на платеца
| Показател | Сума |
|---|---|
| Начална наличност | ........................ EUR |
| Размер на превода | ........................ EUR |
| Банкова такса | ........................ EUR |
| Общо задължаване на сметката | ........................ EUR |
| Остатък след плащането | ........................ EUR |
Очакван отговор:
- Начална наличност: 10 000 EUR
- Размер на превода: 8 400 EUR
- Банкова такса: 8 EUR
- Общо задължаване: 8 408 EUR
- Остатък: 1 592 EUR
Изчисление:
10 000 – 8 400 – 8 = 1 592 EUR.
Наличността е достатъчна, защото средствата покриват както сумата на превода, така и банковата такса.
4. Подредете процеса от фактурата до получаването на средствата
Запишете поредните номера от 1 до 8.
| Действие | № |
|---|---|
| Банка Б заверява сметката на „Мебел Про“ АД. | ........ |
| „Мебел Про“ АД издава фактура. | ........ |
| „Техноофис“ ООД проверява фактурата и банковите данни. | ........ |
| Банка А проверява нареждането и наличността. | ........ |
| „Техноофис“ ООД подава платежното нареждане. | ........ |
| Извършва се междубанкова обработка, клиринг и сетълмент. | ........ |
| Сметката на „Техноофис“ ООД се задължава. | ........ |
| Получателят проверява постъпилата сума. | ........ |
Очакван отговор:
- „Мебел Про“ АД издава фактура.
- „Техноофис“ ООД проверява фактурата и банковите данни.
- „Техноофис“ ООД подава платежното нареждане.
- Банка А проверява нареждането и наличността.
- Сметката на „Техноофис“ ООД се задължава.
- Извършва се междубанкова обработка, клиринг и сетълмент.
- Банка Б заверява сметката на „Мебел Про“ АД.
- Получателят проверява постъпилата сума.
5. Анализирайте възможните рискове
Попълнете таблицата, като посочите последица и превантивна мярка.
| Риск | Възможна последица | Превантивна мярка |
|---|---|---|
| Грешен IBAN | ........................................ | ........................................ |
| Недостатъчна наличност | ........................................ | ........................................ |
| Непълно основание за плащане | ........................................ | ........................................ |
| Подаване след крайния срок | ........................................ | ........................................ |
| Измамно съобщение с подменени банкови данни | ........................................ | ........................................ |
Очакван отговор:
- Грешен IBAN: преводът може да бъде отхвърлен или насочен неправилно; данните трябва да се сравнят с фактурата и официално потвърждение от контрагента.
- Недостатъчна наличност: плащането може да не бъде изпълнено; предварително се проверяват сумата, таксите и наличните средства.
- Непълно основание: получателят може да не разпознае плащането; посочват се номерът и датата на фактурата и предметът на плащането.
- Подаване след срока: може да възникне забава, неустойка или влошаване на отношенията с доставчика; плащането се планира и подава навреме.
- Подменени банкови данни: средствата може да бъдат изпратени на измамник; промяната на IBAN се потвърждава чрез надежден канал и от упълномощено лице.
6. Обосновете ролята на банките
Защо в описания казус банките не са само „преносители на пари“, а важни участници в организацията на плащането? Посочете поне четири функции.
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
....................................................................................................................................
Очакван отговор:
Банките откриват и водят платежните сметки на страните, приемат и проверяват платежното нареждане, удостоверяват платеца и проверяват наличността. Те обработват информацията, участват в клиринга и сетълмента, задължават сметката на платеца и заверяват сметката на получателя. Освен това съхраняват данни за операцията и предоставят извлечения, чрез които плащането може да бъде проследено и доказано. Тези функции намаляват риска и правят търговското плащане по-сигурно и организирано.
7. Направете заключение за избрания начин на плащане
Посочете две предимства и един възможен недостатък на банковия превод в разглеждания казус.
| Предимства | Възможен недостатък |
|---|---|
| 1. ................................................................ | ................................................................ |
| 2. ................................................................ |
Очакван отговор:
Предимства са проследимостта на операцията, наличието на банков документ, по-високата сигурност и удобството при плащане на по-голяма сума. Възможни недостатъци са банковата такса, времето за обработка или рискът от грешно въведени данни. В този казус банковият превод е подходящ, защото сумата е значителна и плащането трябва да бъде ясно документирано.
IV. Домашна работа
Задача 1
Съставете кратка схема на банков превод между две фирми. Включете:
- платец;
- банка на платеца;
- платежно нареждане;
- клиринг;
- сетълмент;
- банка на получателя;
- получател.
Към всеки елемент запишете по едно изречение за неговата роля.
Задача 2
Изберете една от следните ситуации:
- плащане към доставчик;
- плащане на наем;
- връщане на сума към клиент.
Съставете примерни данни за банков превод и попълнете:
| Поле | Данни |
|---|---|
| Платец | |
| Получател | |
| Сума и валута | |
| Основание за плащане | |
| Срок за плащане | |
| Необходими проверки преди нареждането |
Обосновете в 3–4 изречения защо банковият превод е подходящ за избраната ситуация.
V. Кратка рефлексия
Довършете изреченията:
- Днес разбрах, че основната роля на банката при плащанията е
....................................................................................................................................
- Най-важната разлика между клиринг и сетълмент е
....................................................................................................................................
- Преди да подам платежно нареждане, задължително трябва да проверя
....................................................................................................................................
- Най-полезното понятие за мен беше .............................................................., защото
....................................................................................................................................
- Все още имам въпрос относно
....................................................................................................................................